Когда доход индивидуального предпринимателя (ИП) в Беларуси переваливает за 500 000 рублей за год, он обязан переоформиться в юридическое лицо (к примеру, ООО) до 31 декабря 2025 года. В Беларуси с 1 января 2026 года это значит не просто смену формы, а значительное перераспределение налоговой нагрузки.
Бухгалтер и налоговый консультант ЧП “Промкомпания Консалт” Ольга Демидович посчитала для Myfin.by, как изменится сумма налогов для ИП в предстоящем году.
Если ИП применяет единый налог, учитывается выручка, если общую систему налогообложения (ОСН) – совокупный доход, если комбинированную систему (подоходный налог + единый налог), то учитывается совокупный доход плюс выручка по единому налогу.
Пример расчета: ИП против юрлица
Возьмем ситуацию: выручка ИП = 501 000 руб., фактические затраты = 270 000 руб.
Сценарий 1. ИП на ОСН с нормой включения затрат 20%:
-
Норма затрат (20%): 501 000 × 20% = 100 200 руб.
-
Налог: (501 000 − 100 200) × 30% = 120 240 руб.
Сценарий 2. ИП на ОСН с учетом фактических затрат:
-
Налог: (501 000 − 270 000) × 30% = 69 300 руб.
Сценарий 3. Компания (юрлицо), зарегистрированная при “бесшовном переходе”, применяет с начала периода упрощенную систему налогообложения (УСН):
-
Налог: 501 000 × 6% = 30 060 руб.
Сценарий 4. Компания на общей системе с НДС и налогом на прибыль:
-
НДС начисленный: 501 000 × (20/120) = 83 500 руб.
-
Вычитаем входящий НДС (примем условно 56 000 руб.) → к уплате: 83 500 − 56 000 = 27 500 руб.
-
Налоговая база прибыли: 501 000 − 83 500 − 270 000 = 147 500 руб.
-
Налог на прибыль: 147 500 × 20% = 29 500 руб.
-
Итого: 27 500 + 29 500 = 57 000 руб.
Когда учитываем получение дивидендов
Допустим, вся прибыль организации выплачена как дивиденды. Тогда:
-
На УСН: (501 000 (выручка) − 30 060 (налог при УСН) − 270 000 (затраты)) × 13% = 26 122,20 руб.
Итого налогов: 30 060 + 26 122,20 = 56 182,20 руб. -
На ОСН: (501 000 (выручка) − 83 500 (НДС) − 270 000 (затраты) − 29 500 (налог на прибыль)) × 13% = 15 340 руб.
Итого уплачено налогов: 27 500 + 29 500 + 15 340 = 47 590 руб.
Сводка цифр
Вот сравнительные данные по итогам:
-
ИП (ОСН, норма 20%): 120 240 руб.
-
ИП (ОСН, фактические затраты): 69 300 руб.
-
Юрлицо (УСН): 30 060 руб.
-
Юрлицо (ОСН, с НДС + прибыль): 57 000 руб.
-
Юрлицо (УСН + дивиденды): 56 182,20 руб.
-
Юрлицо (ОСН + дивиденды): 47 590 руб.
Что это значит для белорусского предпринимателя
Если вы ИП и подходите к порогу 500 000 руб., подготовьтесь к серьезной смене формы и нагрузок. При объективных затратах ИП выглядит выгоднее, чем ИП с абстрактной нормой 20%. Но если смотреть на форму юрлица, УСН может быть наиболее привлекательным вариантом (30 060 руб.).
Однако переход на ОСН дает около 57 000 руб. налогов до дивидендов и порядка 47 590 руб. с учетом дивидендов. В контексте белорусского предпринимательства это реальный расчет, а не абстрактные обещания роста.
