Как стать ремесленником в Беларуси и какие налоги он платит?

В Беларуси в 2024 году значительно изменились подходы к осуществлению ремесленной деятельности.

Так, летом был подписан указ  №328 "Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности", которым был ограничен перечень лиц, кто может платить ремесленный сбор. А накануне правительство утвердило виды ремесленной деятельности. Этот список значительно сократился, по сравнению с тем, который действовал раньше.

Рассказываем, кто такие ремесленники, как им можно официально стать и какие сборы и налоги нужно платить.

Кто такие ремесленники?

В Беларуси есть три варианта, как можно работать на себя, не создавая юридическое лицо: быть индивидуальным предпринимателем, самозанятым или ремесленником.

Ремесленники – это физлица, которые делает определенные виды товаров или оказывают услуги с использованием ручного труда.

Ремесленники не могут нанимать себе сотрудников или помощников, и ремесленная деятельность не является предпринимательской, поэтому им не нужно проходить госрегистрацию.

Свою продукцию ремесленники могут самостоятельно продавать через интернет, или на арендуемых площадках в торговых объектах. А могут заключить договор с каким-то юрлицом или ИП, которые и будут заниматься реализацией.

Какая деятельность относится к ремесленной?

Согласно новому постановлению правительства с 1 октября 2024 года ремесленной деятельностью считается:

Бондарство;

Изготовление пряжи;

Кузнечное дело;

Художественная обработка и роспись изделий из дерева, камня, кости, кожи, рога, металла, жести, стекла, керамики, фанеры, предоставленных потребителем;

Изготовление и ремонт:

• глазурованных и неглазурованных печных изразцов, декоративных изразцов и панно-вставок, изразцовых карнизов из природной глины методами ручной набивки или заливки в гипсовые формы, прессования, ручной оправки, декорирования, глазуровки;

• гужевых повозок, саней и детских санок;

• изделий, выполненных в лоскутной технике;

• изделий ручного ткачества, вязания, вышивки, валяния, кружевоплетения, макраме, плетения бисером;

• изделий, выполненных путем художественной обработки и росписи дерева, камня, кожи, кости, рога, металла, жести, стекла, керамики, фанеры;

• кухонного инвентаря, игрушек, интерьерных кукол, декоративных панно, шкатулок, портсигаров, табакерок, пепельниц, копилок, подсвечников, деталей и предметов украшения мебели, брелоков, ключниц, бижутерии, браслетов, украшений для волос, гребней, расчесок, декоративных дополнений к одежде, статуэток, ваз, горшков и кашпо для цветов, токарных фигурных изделий, пасхальных яиц-писанок, сувениров (в том числе на магнитной основе), елочных украшений;

• национального белорусского костюма (его деталей) с сохранением традиционного кроя и вышивки;

• национальных музыкальных инструментов;

• предметов (их частей) из проволоки, шпагата, синтетической ленты, жести, глины, растительных материалов местного происхождения, в том числе из дерева;

• художественных изделий из бумаги и папье-маше;

• шорно-седельных изделий

• традиционных национальных орудий лова рыбы.

Раньше этот список был больше. В нем, например, было изготовление мыла и свечей, чехлов для планшетов и телефонов, открыток и альбомов. Теперь физлица, которые делают, например, мыло и свечи могут этим заниматься не в качестве ремесленников, а в качестве самозанятых.

Кроме того, теперь ремесленникам запрещено использовать промышленные машины и оборудование в своей деятельности.

Как официально стать ремесленником?

Сперва нужно зарегистрироваться в налоговой. Это можно сделать в любой налоговой инспекции независимо от места жительства.

Затем нужно обратиться в местный исполком за принятием решения о применении сбора за осуществление ремесленной деятельности. И исполком вынесет решение, разрешено ли вам уплачивать ремесленный сбор или все таки придется платить налог на профессиональный доход.

Какие сборы и налоги платят ремесленники?

Ремесленники платят либо ремесленный сбор, либо налог на профдоход.

В чем разница?

Ставка ремесленного сбора фиксированная и ее размер составляет всего 6,5 рублей в месяц. При этом плату нужно производить до начала осуществления ремесленной деятельности. Например, вы точно знаете, что в октябре произведете и продадите свои товары, значит вам нужно заплатить 6,5 рублей в сентябре. А если уже в ноябре вы не планируете ничего производить, то и платить в октябре не нужно будет.

Важно! С 1 октября платить ремесленный сбор могут только определенные категории граждан:

• ремесленник имеет статус народного мастера;

• у ремесленника есть членство в Белорусском союзе мастеров народного творчества;

• ремесленник работает в должности мастера народных промыслов (ремесел);

• ремесленник получает пенсии по возрасту или за выслугу лет;

• у ремесленника есть инвалидность I или II группы;

• ремесленник проживает в малонаселенном пункте (до 50 человек).

Кроме того, с 1 октября, ремесленники, которые платят ремесленный сбор, обязаны платить взносы в ФСЗН в размере 29% от самостоятельно установленного дохода, но не ниже чем от минимальной заработной платы. В 2024 году месячная минимальная заработная плата установлена в размере 626 рублей. Взносы оплачиваются за тот месяц, когда осуществлялась ремесленная деятельность

Всем остальным ремесленникам нужно уплачивать налог на профессиональную деятельность.

Ставка такого налога составляет 10% или 20% от полученного дохода. При этом он включает в себя обязательные страховые взносы в ФСЗН.

Информация МНС 

Важно! Чтобы применять налог на профессиональный доход обязательно использовать цифровую платформу — приложение "Налог на профессиональный доход". Его можно скачать в App Store, Google Play, AppGallery или использовать веб-версию.

После установки и регистрации, в самом приложении нужно проинформировать налоговый орган о применении налога на профессиональный доход.

Затем, на каждый полученный доход в приложении нужно формировать специальные чеки. Например, вы продали свою ремесленную продукцию на 200 рублей. Получение этой суммы вы и должны внести в приложение. А налоговая сама рассчитает сколько налогов вы должны будете заплатить в следующем месяце. 

При этом, по налогу на профдоход есть и налоговый вычет (для тех, кто  впервые зарегистрировался в качестве плательщика этого налога), и ряд льгот, например, для пенсионеров.

В случае, если вы прекратили осуществлять ремесленную деятельность, то об этом тоже можно уведомить налоговую через приложение.